Hướng dẫn kê khai thuế GTGT 2024

Kê khai thuế GTGT là một việc làm cần thiết và quan trọng của các doanh nghiệp đến Cơ quan Thuế theo thời hạn cụ thể. Vậy thuế GTGT là gì?

Thuế GTGT (giá trị gia tăng), còn gọi là thuế VAT, là một loại thuế đã quá phổ biến tại nước ta. Mà hầu như doanh nghiệp, công ty, tổ chức, đơn vị kinh doanh nào cũng đều phải theo dõi và hiểu rõ để có thể kê khai thuế theo đúng quy định hiện hành.

Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thuế GTGT là loại thuế gián thu được Cơ quan Thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tay người tiêu dùng. Đây là khoản tiền mà các doanh nghiệp phải nộp cho ngân sách nhà nước, và cũng là loại thuế quan trọng giúp cân bằng ngân sách, góp phần lớn trong công cuộc xây dựng và phát triển đất nước.

Còn kê khai thuế GTGT là việc chủ thể (doanh nghiệp, đơn vị kinh doanh,...) thuộc diện phải nộp thuế GTGT tiến hành khai báo toàn bộ những nghiệp vụ chịu thuế phát sinh bao gồm số thuế GTGT phải trả khi mua hàng, số thuế GTGT thu được khi bán hàng, số thuế GTGT đã nộp và phải nộp trong kỳ cho cơ quan thuế.

Hoạt động kê khai thuế GTGT sẽ được thực hiện trên mẫu tờ khai thuế theo quy định và căn cứ vào các dữ liệu khác nhau trên tờ khai. Người nộp thuế phải chịu trách nhiệm về tính đầy đủ, trung thực và chính xác của các dữ liệu cung cấp. Sau đó nộp lại tờ khai cho cơ quan thuế để được kiểm tra tính xác thực trước thời điểm nộp thuế.

1.1. Cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT

Trước khi nộp tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp cần xác định được kỳ khai thuế đúng với quy định là theo tháng hay theo quý. Thông thường, phần lớn các doanh nghiệp đều kê khai theo các quý trong năm. 

• Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: Theo quy định, thuế GTGT và thuế TNCN đều sẽ kê khai theo tháng. Nhưng nếu doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí dưới đây thì sẽ được lựa chọn kê khai theo quý.
• Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Doanh nghiệp có thể áp dụng kê khai thuế GTGT theo quý nếu là Doanh nghiệp mới thành lập, vừa bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất; hoặc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng nhưng có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. 

1.2. Cách xác định phương pháp kê khai thuế GTGT

Tương tự kỳ kê khai, doanh nghiệp cũng cần xác định được phương pháp kê khai thuế GTGT của mình. Theo quy định hiện nay có 2 phương pháp tính thuế GTGT gồm phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. 

1.2.1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: 

• Doanh nghiệp có doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp;
• Cơ sở kinh doanh tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.

1.2.2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

• Chủ yếu áp dụng cho các cơ sở kinh doanh có hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý;
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
• Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hàng năm dưới 1 tỷ đồng, trừ trường hợp các đối tượng đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ;
• Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập trừ trường hợp đăng ký phương pháp khấu trừ thuế tự nguyện;
• Các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không có cơ sở thường trú tại Việt Nam có phát sinh doanh thu tại Việt Nam nhưng chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định;
• Các tổ chức kinh tế khác, trừ trường hợp đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.

Kê khai thuế GTGT cũng có thời hạn cụ thể. Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14 có quy định rõ về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT như sau: 

• Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp kê khai và nộp theo tháng.
• Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý liền kề tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp kê khai và nộp thuế theo quý.

Như vậy, đối với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng, thì hạn cuối nộp tờ khai của tháng 3/2024 là ngày 20/4/2024. Còn đối với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thì hạn cuối nộp tờ khai của quý I (tháng 1, 2, 3) năm 2024 là ngày 30/4/2024.

Sau khi áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo quy định của pháp luật về thuế GTGT. Doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế và gửi đến cơ quan thuế theo kỳ kê khai cố định là tháng hoặc quý. Cụ thể cách kê khai sẽ được thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế là phương pháp khấu trừ hay trực tiếp;
• Bước 2: Xác định kỳ khai thuế là theo tháng hay theo quý;
• Bước 3: Lập tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế;
• Bước 4: Thực hiện quyết toán thuế theo quy định;
• Bước 5: Hoàn thuế GTGT (Nếu có).

3.1. Cách lập tờ khai thuế GTGT

Người khai thuế khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK theo các bước như dưới đây:

• Bước 1: Truy cập phần mềm HTKK và đăng nhập tài khoản doanh nghiệp đang sử dụng;
• Bước 2: Chọn chức năng “Thuế giá trị gia tăng”, chọn tiếp chức năng “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ” hoặc “Tờ khai thuế GTGT trực tiếp”.
• Bước 3: Chọn chức năng “Chọn kỳ tính thuế”, chọn “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý”, chọn “Danh mục ngành nghề” tương ứng ngành nghề doanh nghiệp đang hoạt động, chọn “Phụ lục kê khai” để điền thông tin nếu doanh nghiệp có khai thêm phụ lục đi kèm. Cuối cùng nhấn chọn “Đồng ý”.
• Bước 4: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT” (Mẫu số 01/GTGT)” theo chỉ dẫn. Sau khi điền đầy đủ thông tin, chọn xuất file XML để hoàn tất quy trình kê khai.

3.2. Cách nộp tờ khai thuế GTGT 

Sau khi hoàn thành tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống. Người nộp thuế có thể nộp tờ khai trực tiếp lên cơ quan thuế, hoặc cách nhanh chóng nhất là nộp trực tuyến bằng chữ ký điện tử qua các bước sau:

• Bước 1: Truy cập vào website cổng thông tin của Tổng cục Thuế https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và đăng nhập tài khoản.
• Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống;
• Bước 3: Chọn “Ký điện tử”;
• Bước 4: Chọn “Nộp tờ khai”;
• Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra báo cáo đã được gửi chưa và kết thúc.

Tân Thành Thịnh với hơn 19 năm kinh nghiệm trong việc hỗ trợ khách hàng, Tân Thành Thịnh cung cấp dịch vụ thành lập công ty trọn gói, dịch vụ kê khai thuế, bao cáo thuế uy tín, cam kết hỗ trợ khách hàng hoàn tất mọi hồ sơ, thủ tục với chi phí thấp nhất, tiết kiệm thời gian, chi phí và hạn chế mọi rủi ro.

Đội ngũ nhân sự Tân Thành Thịnh đảm bảo 100% thành công khi đăng ký thành lập bởi mỗi thành viên, nhân sự được Tân Thành Thịnh tuyển chọn gắt gao từ khâu đầu vào, sở hữu năng lực chuyên môn cao, nắm vững quy trình chuẩn bị hồ sơ và xử lý mọi vấn đề liên quan trước – trong – sau khi thành lập.

4.1. Các gói dịch vụ Tân Thành Thịnh

Tân Thành Thịnh cung cấp đa dạng các gói dịch vụ đến với khách hàng, bạn có thể tham khảo và lựa chọn các dịch vụ sau đây:

4.1.1. Dịch vụ thành lập công ty

• Tư vấn thành lập doanh nghiệp
• Thành lập công ty tnhh
• Thành lập công ty cổ phần
• Thành lập hộ kinh doanh
• Thành lập doanh nghiệp tư nhân
• Thành lập chi nhánh công ty
• Thành lập văn phòng đại diện công ty
• Thành lập doanh nghiệp nước ngoài

4.1.2. Dịch vụ tư vấn kế toán

• Dịch vụ tư vấn báo cáo thuế
• Dịch vụ tư vấn sổ sách kế toán
• Kê khai thuế
• Kế toán, tư vấn dịch vụ thuế
• Hồ sơ bảo hiểm xã hội

4.1.3. Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh

• Thay đổi giấy phép kinh doanh
• Thay đổi người đại diện pháp luật
• Thay đổi vốn điều lệ công ty
• Thay đổi loại hình doanh nghiệp
• Mua bán công ty
• Giải thể công ty

4.1.4. Các dịch vụ khác

• Chữ ký số
• Hóa đơn điện tử
• Văn phòng ảo

4.2. Cam kết dịch vụ

Hơn 17 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn, thành lập doanh nghiệp – Tân Thành Thịnh đã đồng hành và giúp đỡ cho hơn 20.000 doanh nghiệp vừa và nhỏ ở mọi ngành nghề khác nhau. Đến với Tân Thành Thịnh bạn hoàn toàn an tâm bởi:

• Tư vấn chuyên nghiệp.
• Hỗ trợ trọn gói thủ tục, hồ sơ.
• Không phát sinh thêm bất kỳ chi phí nào.
• Thời gian hoàn thành hồ sơ nhanh chóng.
• Đảm bảo đúng những quy định pháp luật.
• Đồng hành và hỗ trợ xử lý những vấn đề phát sinh.

Đã có rất nhiều doanh nghiệp đi vào hoạt động ổn định và hoàn toàn không còn lo lắng gì về các vấn đề pháp lý, hồ sơ chứng từ khi thành lập công ty. Còn bạn thì sao? Liên hệ ngay Tân Thành Thịnh để được tư vấn các vấn đề pháp lý hoàn toàn miễn phí khi thành lập công ty.

>> Các bạn xem thêm

Mọi thông tin chi tiết xin vui lòng liên hệ:

Công ty TNHH Tư Vấn Doanh Nghiệp – Thuế – Kế Toán Tân Thành Thịnh

• Địa chỉ: 340/34 Quang Trung, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP.HCM
• SĐT: 028 3985 8888 – Hotline: 0909 54 8888
• Email: lienhe@tanthanhthinh.com (mailto:lienhe@tanthanhthinh.com)